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會計做賬的流程需要遵循一定的邏輯順序，確保賬務處理的準確性、合法性、合理性。以下是會計做賬的主要步驟及關鍵注意事項：

一、會計做賬的先后順序

1. 收集與審核原始憑證

原始憑證包括：銀行單據、費用發票、進項發票、銷項發票、收據、工資表、合同、折舊表、攤銷表、成本核算表、計提稅費表、內部審批單據等。

拿到原始憑證后，首先要審核這些單據

（1）單據的真實性：單據上相關業務發生相關的費用是否真實。

（2）單據的合法性：單據是否符合稅法或財務法規，（如發票的納稅人識別號、公司名稱是否正確、合規）。

（3）單據的完整性：單據上的金額、日期、單位名稱、簽章等是否齊全。

2.根據審核無誤的原始憑證，按照會計準則、小企業會計準則來編制。

 注意要點：摘要是否簡明清晰地描述經濟業務（如“支付3月辦公室租金”）；科目是否正確地使用會計科目（如“銀行存款”“應付賬款”）； 金額是否匹配，如借貸方金額需相等。

3. 登記會計賬簿

（1）明細賬：按科目逐筆登記（如應收賬款明細、費用明細）。

（2）總賬：按科目匯總登記（如總分類賬）。

4. 對賬與調整

（1）賬證核對：賬簿記錄與記賬憑證是否一致。

（2）賬賬核對：總賬與明細賬金額是否一致。

（3）賬實核對：庫存現金實際在庫與賬面余額是否一致；賬面上的銀行期末余額跟銀行對賬單上的期末余額要一致；公司的存貨/固定資產實物盤點與賬面記錄核對。發現差異時，需通過補充憑證或紅字沖銷更正。

5. 期末結賬

（1）期末固定資產計提折舊、無形資產計提攤銷、長期待攤費用計提攤銷。

（2）結轉成本：計算并結轉生產成本、庫存商品、主營業務成本

（3）結轉損益：將所有收入、費用科目結轉到“本年利潤”。

6. 編制財務報表

 （1）資產負債表反映企業財務狀況（資產=負債+所有者權益）。

 （2）利潤表展示經營成果（收入-費用=利潤）。

 （3）現金流量表分析現金流入、流出情況。

  注意事項：時間節點一般按月、季、年來編制。

7. 稅務申報與繳納

申報的內容一般包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。

資料準備：需要利潤表、銷售發票統計表、進項發票認證清單、工資表、社保及公積金繳納清單等相關憑證。

 截止日期按每個公司在稅局備案的申報期限來申報與繳納（如增值稅通常按月申報）。

8. 會計檔案歸檔

 存檔內容：原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表等。

 普通憑證：至少10年；重要檔案（如年度報表）：永久保存。

二、做賬常見問題解答

1. 發現錯賬如何處理？

在記賬過程中發生的錯誤，屬當月的可以直接修改憑證；跨月則用紅字沖銷法或補充登記法更正即可。

2. 如何區分權責發生制與收付實現制？

權責發生制是以業務實質為準（如已發貨未收款仍需確認收入）；收付實現制是以現金實際收付為準（公司內賬可能采用）。

3. 結賬后發現遺漏業務怎么辦？

需要反結賬補錄，并重新調整報表（需在財務系統中操作）。

以上步驟基本就是每個月會計做賬的基本內容了，良好的做賬順序可以確保會計處理的規范性，為企業的經營決策和稅務管理提供可靠依據。也不至于在做賬時無從下手，希望以上對你有所幫助！

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