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每個月、每個季度或者年底，財務(wù)人員最緊張的事情之一就是把賬做完、出報表。賬是做完了，報表也生成了，但問題來了：這些報表到底有沒有問題？是不是能經(jīng)得起審計、財務(wù)總監(jiān)檢查，甚至老板的提問？

資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財務(wù)狀況的“晴雨表”，看它就知道公司現(xiàn)在手里有多少錢、欠了誰多少錢，還有多少資產(chǎn)。檢查時，要先確保幾個關(guān)鍵點(diǎn)沒出問題。

1. 科目余額是否合理

你得看看各科目余額是不是符合實(shí)際，比如現(xiàn)金余額是不是正常范圍。如果公司每天業(yè)務(wù)流水很大，結(jié)果報表里顯示現(xiàn)金只有幾百塊，那就得問問是漏了什么單據(jù)，還是賬上有差錯。

類似的，像“應(yīng)收賬款”“預(yù)付款”這些科目，也要和業(yè)務(wù)實(shí)際對一對，看看是不是有異常。

某公司資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)收賬款年年累積，結(jié)果一查發(fā)現(xiàn)很多都是壞賬。因?yàn)橹皩徍藭r只看數(shù)據(jù)沒有分析背后的邏輯，導(dǎo)致老板誤以為公司業(yè)績很好。最終，這部分壞賬直接吞掉了公司一年的利潤。

2. 資產(chǎn)折舊和攤銷是否到位

固定資產(chǎn)有沒有計提折舊？無形資產(chǎn)攤銷是不是漏掉了？如果這些都沒處理好，資產(chǎn)負(fù)債表就不完整，利潤表也會被影響。

利潤表是老板最關(guān)心的報表，因?yàn)樗苯痈嬖V公司這段時間到底賺了多少錢。檢查利潤表時，以下幾點(diǎn)要特別注意。

1. 收入和成本匹配

比如，銷售收入是100萬，但對應(yīng)的成本卻只有10萬，這看起來就很奇怪。要去查查，是不是成本結(jié)轉(zhuǎn)漏了，或者收入確認(rèn)出問題了。

再比如，銷售收入增長很快，但費(fèi)用（比如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)）卻沒跟著增加，那也得琢磨琢磨，是不是有什么地方漏記了。

2. 費(fèi)用分?jǐn)偸欠駵?zhǔn)確

像管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用這些，有些支出可能要分?jǐn)偟讲煌捻?xiàng)目里。如果分?jǐn)偛粶?zhǔn)確，可能會導(dǎo)致某個部門或者項(xiàng)目的利潤過高或過低，這種錯誤會讓老板的決策產(chǎn)生偏差。

3. 異常科目變化

如果某個費(fèi)用科目突然暴增，比如“其他費(fèi)用”多了好幾倍，要問問具體原因，是不是有什么大額支出或者調(diào)整。如果無法解釋清楚，就要找申請人或相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)。

現(xiàn)金流量表的核心是看公司錢的進(jìn)出，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三部分。檢查的時候，要重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：

1. 凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流的差異

凈利潤和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額一般是有差異的，但差異不能太離譜。如果凈利潤是100萬，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流是-500萬，那就不太正常。要去看看，是不是應(yīng)收賬款、庫存或者其他流動資產(chǎn)變動導(dǎo)致的。

2. 投資和籌資活動現(xiàn)金流的匹配

如果報表上顯示公司投資活動現(xiàn)金流出特別大，比如買了很多設(shè)備或者投資了別的公司，但籌資活動現(xiàn)金流卻沒增加，那就要確認(rèn)資金來源。是內(nèi)部資金還是其他來源，最好要有記錄。

3. 異常的現(xiàn)金流出入

任何現(xiàn)金流動的異常，比如一筆大額資金進(jìn)來卻沒標(biāo)明用途，或者短時間內(nèi)資金流出特別多，都要查清楚背景，看看是不是少記了某些支出或者存在不合理的財務(wù)處理。

三張報表是相互關(guān)聯(lián)的，所以檢查的時候，也要對照著看。

1. 利潤表的凈利潤和資產(chǎn)負(fù)債表的留存收益

利潤表上的凈利潤，應(yīng)該和資產(chǎn)負(fù)債表“留存收益”項(xiàng)目的變動一致。如果不一致，可能是漏記了期初數(shù)，或者利潤分配沒正確反映。

2. 現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表的對應(yīng)

比如，現(xiàn)金流量表里顯示新增了固定資產(chǎn)，那資產(chǎn)負(fù)債表里的固定資產(chǎn)也應(yīng)該相應(yīng)增加。如果兩邊對不上，要查明是漏記了還是賬務(wù)處理有誤。

3. 其他應(yīng)收應(yīng)付款的變動

資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)目變動，要在現(xiàn)金流量表里有所體現(xiàn)。如果沒有體現(xiàn)，可能是賬務(wù)處理沒有跟上實(shí)際業(yè)務(wù)。

4. 應(yīng)交稅金科目核對

看看資產(chǎn)負(fù)債表上的“應(yīng)交稅金”，是不是和申報表上的數(shù)據(jù)一致。特別是增值稅和企業(yè)所得稅，不能出現(xiàn)漏記或者金額不符的情況。

5. 稅負(fù)率的合理性

稅負(fù)率突然異常增高或者降低，都可能引起稅務(wù)部門的關(guān)注。比如，增值稅稅負(fù)率下降得太多，可能是收入確認(rèn)不完整或者銷項(xiàng)稅額少記。

檢查財務(wù)報表，說到底就是一個字：細(xì)。別覺得做完賬就萬事大吉了，只有把報表的邏輯、數(shù)據(jù)和背景都理清楚，才能真正放心。多花點(diǎn)時間檢查，避免后期因?yàn)樾栴}引發(fā)大麻煩，這是財務(wù)人的基本功。

只要養(yǎng)成習(xí)慣，做賬、檢查兩手抓，才能讓你的財務(wù)報表既經(jīng)得起審計，也經(jīng)得起老板的考驗(yàn)。

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