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業(yè)務(wù)概述：

ERP系統(tǒng)庫存一經(jīng)發(fā)貨便自動結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，期末未開票部分的發(fā)貨需做銷售成本轉(zhuǎn)回至發(fā)出商品，以下描述幾種已發(fā)貨未開票業(yè)務(wù)的處理方式。

（1）方式一：設(shè)立單獨的虛擬庫位，一發(fā)貨便轉(zhuǎn)移至該庫位，待到銷售開票給客戶時做虛擬發(fā)貨，從虛擬庫位發(fā)貨則一發(fā)貨便自動結(jié)轉(zhuǎn)成本，風(fēng)險：如多個月不開票，合同中又約定是采購方承擔(dān)運費即銷售方一出廠則風(fēng)險轉(zhuǎn)移滿足收入確認(rèn)條件會導(dǎo)致涉稅風(fēng)險，稅務(wù)檢查如發(fā)現(xiàn)滿足應(yīng)納稅義務(wù)條件不納稅會產(chǎn)生不必要的涉稅風(fēng)險；

（2）方式二：銷售方式分為買斷和樣機寄售，買斷一經(jīng)發(fā)貨當(dāng)月都需開票至經(jīng)銷商，樣機寄售仍作為本公司自有庫存，只做庫位轉(zhuǎn)移；

（3）方式三：按業(yè)務(wù)單據(jù)發(fā)貨單直接確認(rèn)收入，不根據(jù)增值稅發(fā)票開具確認(rèn)收入，當(dāng)期一發(fā)貨即結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和確認(rèn)收入并申報銷項稅，在下一期發(fā)票開具后當(dāng)期申報中做抵減，提前和稅務(wù)局溝通該事項，風(fēng)險：容易混亂；

（4）方式四：期末通過開發(fā)程序調(diào)整已發(fā)貨未開票部分，每個物料的發(fā)貨行取發(fā)貨日期當(dāng)月的實際單價，只要尚未開票，每個月都以發(fā)貨當(dāng)月的實際單價調(diào)整銷售成本至發(fā)出商品，單設(shè)科目“主營業(yè)務(wù)成本2”進行調(diào)整，次月沖銷，主要滿足財務(wù)報表需求，不計入物料帳，在物料帳中查看不到該調(diào)整；

（5）方式五：貨物一經(jīng)發(fā)出變自動從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，不結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，待到銷售開票確認(rèn)收入時同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

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